Khóa luận Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ Nam

Nội dung text: Khóa luận Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ NamBỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HỒ NAM SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐINH THỊ BẢO YẾN MÃ SINH VIÊN : A17022 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀIi: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HỒ NAM Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Ngô Thị Quyên Sinh viên thực hiện : Đinh Thị Bảo Yến Mã sinh viên : A17022 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University LibraryLỜI CẢM ƠN Em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới giáo viên hướng dẫn - Th.S Ngô Thị Quyên. Cô giáo không chỉ là nguời đã trực tiếp giảng dạy em một số môn học chuyên ngành trong thời gian học tập tại trường, mà còn là nguời luôn bên cạnh, tận tình chỉ bảo, huớng dẫn, hỗ trợ cho em trong suốt thời gian nghiên cứu và thực hiện khóa luận này. Em xin chân thành cám ơn cô vì những kiến thức mà cô đã chỉ dạy cho em, đó chắc chắn sẽ là những hành trang quý báu cho em bước vào đời. Thông qua khóa luận này, em cung xin được gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể các thầy cô giáo đang giảng dạy tại trường Ðại Học Thăng Long, những nguời đã trực tiếp truyền đạt và trang bị cho em đầy dủ các kiến thức về kinh tế, từ những môn học cơ bản nhất, giúp em có được một nền tảng để có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Bên cạnh đó, em cũng xin chân thành cám ơn các cô, các anh chị thuộc phòng Tài chính – Kế toán của Công ty TNHH Hồ Nam đã tạo điều kiện, giúp dỡ, hỗ trợ cung cấp số liệu, thông tin và nhiệt tình hướng dẫn em trong suốt thời gian thực hiện bài khóa luận này. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện Đinh Thị Bảo YếnLỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Thang Long University LibraryMỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP ...................................................................................................... 1 1.1.Khái niệm và vai trò của phân tích doanh nghiệp ...................................... 1 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp ....................................... 1 1.1.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp ....................................... 1 1.2. Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................ 3 1.2.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp ................................ 3 1.2.2. Thu thập thông tin .......................................................................... 4 1.2.3. Phương pháp phân tích tài chính ...................................................... 7 1.2.3.1. Phương pháp so sánh ....................................................................... 8 1.2.3.2. Phương pháp tỷ lệ ..................................................................... 8 1.2.3.3. Phương pháp Dupont ................................................................... 8 1.3. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................... 10 1.3.1. Phân tích tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả kinh doanh. ........ 10 1.3.2. Phân tích tình hình nguồn vốn và tài sản ................................. 11 1.3.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn .................. 11 1.3.2.2. Cân đối Tài sản và nguồn vốn .. . 12 1.3.2.3. Diễn biến nguồn tạo vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp .. ... 12 1.3.3. Phân tích luân chuyển tiền tệ ............................................................ 14 1.3.4. Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính. .................................................. 15 1.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HỒ NAM ..................................................................................... 23 2.1. Tổng quan về công ty TNHH Hồ Nam .................................................... 23 2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty ................................... 23 2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty ...................................... 24 2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức của công ty .............................................................. 24 2.1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận . 25 2.1.3. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh . ................................................... 25 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH Hồ Nam ...... 25 2.2.1. Giới thiệu chung về hoạt động phân tích tài chínhq ............................ 25 2.2.1.1. Quy trình phân tích .. . 25 2.2.1.2.. Phương pháp phân tích và dữ liệu sử dụng trong phân tích tài chính tại công ty TNHH Hồ Nam . .................................................. 26 2.2.2. Nội dung phân tích ................................................................................. 262.2.2.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty .... 26 2.2.2.2. Phân tích kết cấu tài sản - nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Hồ Nam ... ....... 30 2.2.2.3. Phân tích luân chuyển tiền tệ .. ....... 38 2.2.2.4. Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính .. . 39 2.3. Nhận xét thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH Hồ Nam ................................................................................................................... 47 2.3.1. Kết quả đạt được ..................................................................................... 47 2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân ....................................................... 48 2.3.2.1. Những hạn chế .. . 48 2.3.2.2. Nguyên nhân . .. 49 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HỒ NAM .............................................................. 50 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty .......................................................... 50 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH Hồ Nam ........................ 51 3.2.1. Giải pháp đối với tần suất thực hiện công tác phân tích tài chính ...... 51 3.2.2. Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích .............. 51 3.2.3. Hoàn thiện về hệ thống thông tin phục vụ cho phân tích tài chính .... 52 3.2.4.Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính ... 53 3.2.5. Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp .......... 54 LỜI KẾT Thang Long University LibraryDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Diễn giải TNHH Trách nhiệm hữu hạn CP Chi phí CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu EBIT Thu nhập truớc thuế và lãi GTGT Giá trị gia tăng NH Ngắn hạn NM Nguời mua NN Nhà nuớc NV Nguồn vốn PN Phải nộp PT Phải thu TB Trung bình TS Tài sản DN Doanh nghiệp TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo tài chính VLĐ Vốn lưu động HĐKD Hoạt động kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKGKD Báo cáo kết quả kinh doanhDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU - BIỂU ÐỒ Trang Bảng 1.1. Bảng tài trợ ................................................................................................... 13 Sơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Hồ Nam ................................... 24 Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2011-2013 ....................................... 27 Bảng 2.2. Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2011-2013 của công ty TNHH Hồ Nam ............................................................................................... 28 Bảng 2.3. Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí giai đoạn 2011-2013. ..... 28 Bảng 2.4. Nhóm chỉ tiêu phản ánh két quả kinh doanh giai đoạn 2011-2013 ............ 29 Bảng 2.5. Bảng cơ cấu tài sản giai đoạn 2011-2013 .................................................... 31 Biểu đồ 2.1. Tỷ trọng tài sản của công ty TNHH Hồ Nam .......................................... 32 Bảng 2.6. Bảng phân tích cơ cấu và biến động của nguồn vốn .................................... 35 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2011-2013 .................................................. 36 Bảng 2.7. Bảng lưu chuyển tiền thuần giai đoạn 2011- 2013 ...................................... 38 Bảng 2.8. tỷ trọng các dòng tiền trong giai đoạn 2011-2013 ....................................... 39 Bảng 2.9. Khả năng thanh toán của công ty TNHH Hồ Nam ...................................... 40 Bảng 2.10. Khả năng quản lý tài sản trong giai đoạn 2011-2013 ................................ 41 Biểu đồ 2.3. Hệ số thu nợ, hệ số lưu kho, hệ số trả nợ trong gian đoạn 2011-1012 43 Biểu đồ 2.4. Nhóm chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng tài sản giai đoạn 2011-2013 43 Bảng 2.11. Khả năng quản lý nợ giai đoạn 2011-2013 ................................................ 44 Biểu đồ 2.5. tỷ số nợ giai đoạn 2011-2013 ................................................................... 44 Bảng 2.12. khả năng sinh lời của công ty giai đoạn 2011-2013 .................................. 45 Bảng 3.1: Phân tích ROA, ROE theo phương pháp phân tích Dupont ........................ 53 Bảng 3.2. Bảng tài trợ trong giai đoạn 2012-2013 ....................................................... 55 Bảng 3.3. VLĐ thường xuyên, nhu cầu VLĐ thường xuyên giai đoạn 2011-2013 . 57 Thang Long University LibraryLỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài. Hoạt động sản xuất kinh doanh ở bất kỳ doanh nghiệp nào đều gắn liền với hoạt động tài chính và hoạt động tài chính không thể tách khỏi quan hệ trao đổi tồn tại giữa các đơn vị kinh tế. Hoạt động tài chính có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật. Trong kinh doanh nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng... Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp ở các góc độ khác nhau. Song nhìn chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các dòng tiền mặt, khả năng sinh lợi, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa... Vì vậy, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tôi đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH Hồ Nam” cho luận văn tốt nghiệp của mình. Mục đích nghiên cứu của đề tài là nhằm nghiên cứu thực trạng và từ đó bổ sung thêm một cách đầy đủ nhất các công cụ tài chính vào quy trình phân tích tài chính của công ty, đưa ra những chỉ tiêu tài chính cụ thể, từ đó có hướng đi phù hợp hoàn thiện công tác hoạt động tài chính. Qua đó, giúp cho các nhà quản lý công ty nắm bắt duợc tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo cơ sở đưa ra những quyết dịnh đúng đắn và dự báo chính xác cho tương lai. 2. Mục dích nghiên cứu: Tìm hiểu hoạt động phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ Nam trong những năm 2011-2013, xác định kết quả đạt được và tồn tại trong quá trình phân tích, từ đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện hoạt động này. 3. Ðối tuợng và phạm vi nghiên cứu: Ðối tuợng nghiên cứu của khoá luận: Nghiên cứu công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ Nam. Phạm vi nghiên cứu: Ðánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ Nam giai đoạn 2011-2013 nhằm mục đích đưa ra một số giải pháp để hoàn thiện công tác phân tích tài chính hiện tại của công ty.4. Kết cấu của khoá luận: Kết cấu khoá luận tốt nghiệp bao gồm 3 chương: Chƣơng 1: Tổng quan về công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp. Chƣơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ Nam. Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH Hồ Nam. Thang Long University Library