Khóa luận Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán tại Trách nhiệm hữu hạn thương mại Thành Hiệu

Nội dung text: Khóa luận Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán tại Trách nhiệm hữu hạn thương mại Thành HiệuTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH HIỆU THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn : Ts. NGUYỄN VIỆT DŨNG Sinh viên thực hiện: HOÀNG DIỆU LINH Lớp : K10-TCNHA Thái Nguyên, năm 2017LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành được báo cáo thực tập tốt nghiệp này em đã được sự hỗ trợ và giúp đỡ của thầy cô giảng viên khoa Tài chính- Ngân hàng trường Đại học Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh. Cũng như sự hướng dẫn tận tình của thầy Nguyễn Việt Dũng đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị trong Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại Thành Hiệu đã nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện tốt nhất cho em trong quá trình thực tập tại công ty. Do thời gian thực tập có hạn, khả năng của bản thân còn hạn chế nên bài báo cáo khó có thể tránh khỏi những sai sót. vì vậy em rất mong được các thầy cô, các cô chú trong Công ty chỉ bảo và đưa ra những nhận xét, góp ý để em có thể hoàn thiện hơn nữa báo cáo thực tập của mình cũng như kiến thức của bản thân. Cuối cùng em kính chúc quý thầy cô dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp cao quý. Đồng kính chúc các cô, chú, anh, chị trong Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại Thành Hiệu luôn dồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc. Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2017 Sinh viên Hoàng Diệu LinhNHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: HOÀNG DIỆU LINH Lớp:K10-TCNHA Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Tên đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH HIỆU THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn: Ts. NGUYỄN VIỆT DŨNG *Kết cấu, hình thức trình bày *Nội dung của báo cáo Phương pháp nghiên cứu Thông tin về đơn vị thực tập Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu Thực trạng vấn đề Thái độ của sinh viên trong quá trình thực tập Mức độ đáp ứng mục tiêu thực tập tốt nghiệpHướng phát triển nghiên cứu đề tài *Kết quả:. ................................................................................ ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. Thái Nguyên, ngày tháng năm 20 Giảng viên hướng dẫnNHẬN XÉT PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: HOÀNG DIỆU LINH Lớp:K10-TCNHA Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Tên đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH HIỆU THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN *Kết cấu, hình thức trình bày *Nội dung của báo cáo Phương pháp nghiên cứu Thông tin về đơn vị thực tập Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu Thực trạng vấn đề Mức độ đáp ứng mục tiêu thực tập tốt nghiệp Hướng phát triển nghiên cứu đề tài *Kết quả: ..................................................................................... Thái Nguyên, ngày tháng năm 20 Phản biệnMỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC KÍ HIỆU, CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT KÍ HIỆU GIẢI THÍCH CSH Chủ sở hữu D/A Tỷ số nợ trên tài sản có D/E Tỷ số nợ trên vốn tự có DSO Kỳ thu tiền bình quân DT Doanh thu GTGT Thuế giá trị gia tăng HB Hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NV Nguồn vốn ROA Lợi nhuận trên tài sản có ROE Lợi nhuận trên vốn tự có TIE Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TTS Tài sản có TSCĐ Tài sản cố địnhMỤC LỤC MỞ ĐẦU ....................................................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài ........................................................................................1 2. Mục tiêu nghiên cứu ..............................................................................................1 2.1. Mục tiêu chung ...................................................................................................1 2.2. Mục tiêu cụ thể....................................................................................................2 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu...........................................................................2 3.1. Đối tượng nghiên cứu ..........................................................................................2 3.2. Phạm vi nghiên cứu .............................................................................................2 4. Phương pháp nghiên cứu ........................................................................................2 5. Kết cấu của chuyên đề ............................................................................................2 PHẦN 1: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH HIỆU ..................................4 1.1. Giới thiệu chung..................................................................................................4 1.2. Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chính của công ty..............................................4 1.3. Cơ cấu bộ máy quản lý ........................................................................................5 PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH HIỆU THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ..........................7 2.1. Phân tích tình hình tài sản của công ty TNHH thương mại Thành Hiệu.............7 2.1.1. Đánh giá khái quát sự biến động về quy mô của tài sản...................................7 2.1.2. Phân tích kết cấu và sự biến động của tài sản...................................................8 2.2. Phân tích tình hình nguồn vốn của công ty TNHH thương mại Thành Hiệu. ..........12 2.2.1. Đánh giá khái quát sự biến động về quy mô của nguồn vốn. .........................12 2.3. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn...............................................16 2.4. Phân tích tình hình vốn và nguồn vốn. ..............................................................20 2.5. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty....................................23 2.5.1. Phân tích tình hình thanh toán của công ty.....................................................23 2.5.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty.....................................................26 2.6. Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua các tỷ số tài chính ............30 2.6.1. Nhóm các tỷ số về đòn cân nợ ........................................................................30 2.6.2. Nhóm cá tỷ số về khả năng hoạt động ............................................................31 2.7. Nhóm các tỷ số về khả năng sinh lợi. ................................................................35 2.7.1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu. ...................................................................362.7.2. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có. ....................................................................36 2.7.3. Tỷ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn. ................................................................37 2.8. Phân tích tình hình tài chính bằng phương trình dupont....................................38 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH HIỆU...................................................................42 3.1. Về quy mô tài chính...........................................................................................42 3.2. Về cơ cấu tài chính.............................................................................................42 3.2.1. Về cơ cấu tài sản. ............................................................................................42 3.2.2.Về cơ cấu nguồn vốn: ......................................................................................43 3.3.Về hoạt động kinh doanh. ...................................................................................44 3.4. Về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán................................................44 3.5. Về hiệu quả sử dụng vốn. ..................................................................................45 3.6. Giải pháp khắc phục và nâng cao hiệu quả tài chính.........................................45 3.6.1. Dự đoán sơ bộ những nhân tố ảnh hưởng đến công ty trong năm tới.............45 3.6.2. Điều chỉnh lại cơ cấu tài chính........................................................................45 3.6.3. Nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh.........................................................46DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1: PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG VỀ TÀI SẢN....................................7 Bảng 2 : CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU TÀI SẢN NĂM 2014-2016..........................................................................................................9 Bảng 3: PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG VỀ NGUỒN VỐN .........................13 Bảng 4: PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN ................................................................................................................14 Bảng 5: CÂN ĐỐI (1) GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN .........................16 Bảng 6: CÂN ĐỐI (2) GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN ........................17 Bảng 7: SO SÁNH VỐN ĐI CHIẾM DỤNG VÀ VỐN BỊ CHIẾM DỤNG .18 Bảng 8: CÂN ĐỐI(3) GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN ..........................19 Bảng 9: BẢNG KÊ NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN ............................21 Bảng 10: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA NĂM 2015 VÀ NĂM 2016.......................................................................................22 Bảng 11: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN NĂM 2016 ....23 Bảng12: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU KHOẢN PHẢI THU........................24 Bảng 13: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ...................26 Bảng 14: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY......27 Bảng 15: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU THANH TOÁN..............................27 Bảng 16: CÁC TỶ SỐ VỀ KẾT CẤU TÀI CHÍNH.......................................30 Bảng 17: CÁC TỶ SỐ VỀ KHẢ NĂNG HOẠT ĐỘNG ...............................32MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Như chúng ta đã biết tài chính quyết định một phần quan trọng đến sự tồn tại, phát triển và cả sự sụp đỗ của doanh nghiệp. Qua hơn hai mươi năm đổi mới đất nước, nềnkinh tế Việt Nam đang trong đà phát triển và trong quá trình chuyển đổi theo hướng mở cửa, hội nhập với kinh tế khu vực và toàn cầu. Để các doanh nghiệp ngày càng phát triển và cạnh tranh được trong nền kinh tế thị trường hiện nay thì vấn đề cần quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị là vấn đề quản lý tài chính doanh nghiệp. Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại. Phân tích tài chính nhằm mục đích cung cấp thông tin về thực trạng tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn trở thành công cụ hết sức quan trọng trong quản lý kinh tế. Phân tích tài chính cung cấp cho nhà quản lý cái nhìn tổng quát về thực trạng của doanh nghiệp hiện tại, dự báo các vấn đề tài chính trong tương lai, cung cấp cho các nhà đầu tư tình hình phát triển và hiệu quả hoạt động, giúp các nhà hoạch định chính sách đưa ra biện pháp quản lý hữu hiệu. Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó mà cũng cần phải được tiến hành thường xuyên, đóng vai trò không thể thiếu trong quản trị tài chính doanh nghiệp. Xuất phát từ sự cần thết của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nên em đã chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán tại Trách nhiệm hữu hạn thương mại Thành Hiệu ” 2. Mục tiêu nghiên cứu 2.1. Mục tiêu chung Phân tích bảng cân đối kế toán từ đó tìm ra những mặt mạnh và tất cả những mặt bất ổn từ đó đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng đắn và kịp thời để phát huy ở mức cao nhất hiệu quả sử dụng vốn của công ty. 1